全部考試:

學習平臺:

課程|面授|直播|圖書|在線題庫|文庫下載

手機掃碼訪問

捷才教育官方手機版
首頁/ 財會經濟/ 注冊會計師/2016年注冊會計師《稅法》練習題:應納稅所得額

2016年注冊會計師《稅法》練習題:應納稅所得額

   2019-05-23   【 】   責任編輯:admin

單項選擇題

 

1、甲企業為創業投資企業,于201311日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資300萬元、股權持有到20141231日。甲企業2014年所得額為450萬,2013年經認定虧損為50萬,則2014年度應納所得稅額為( )萬元。(環球網校提供應納所得稅額相關試題)

 

A.47.5

 

B.40

 

C.30

 

D.12.5

 

【答案】A

 

【解析】2014年度可抵扣的應納稅所得額=300×70%=210(萬元),應納所得稅額=(450-50-210)×25%=47.5(萬元)

 

2、下列各項支出中,可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的是( )

 

A.向投資者支付的股息

 

B.合理的勞動保護支出

 

C.為投資者支付的商業保險費

 

D.內設營業機構之間支付的租金

 

【答案】B

 

【解析】選項A,向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項,不得扣除;選項B,企業發生的合理的勞動保護支出,準予扣除;選項C,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除;選項D,企業內營業機構之間支付的租金,不得扣除。

 

3、某技術開發公司20142月外購一臺用于研發的實驗設備,取得增值稅專用發票上注明的價款60萬元、增值稅10.2萬元,使用年限為5年,不考慮殘值。企業已按會計規定計提折舊并計入成本費用。2014年企業所得稅匯算清繳時納稅調整額是( )

 

A.49萬元

 

B.50萬元

 

C.60萬元

 

D.70.2萬元

 

【答案】B

 

【解析】按會計規定計算的折舊費=60÷5÷12×10=10萬元,稅法規定對所有行業企業201411日后新購進的專門用于研發的儀器、設備,單位價值不超過100萬元的,允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除,即稅前扣除60萬元,納稅調整額=60-10=50萬元


更多精彩,請持續關注捷才教育官方網站:http://www.dselko.live

官方微信公眾號
JCJYPX

全國統一客服熱線
工作時間(09:00-18:00)

400-090-8828

女王至上客服